ФНС усилила контроль за самозанятыми
Федеральная налоговая служба (ФНС) и Минтруд внедрили систему мониторинга, выявляющую схемы ухода от налогов и фиктивные договоры с самозанятыми. Теперь компаниям, активно сотрудничающим с самозанятыми, необходимо пересмотреть учет и оформление таких отношений, чтобы избежать претензий налоговых органов.
Какие показатели вызывают вопросы у налоговой?
ФНС анализирует платежи и выявляет признаки, указывающие на скрытые трудовые отношения:
— Регулярные выплаты одному самозанятому
— Отсутствие у самозанятого других клиентов
— Связь с бывшими работодателями
Дополнительно Минтруд установил ориентиры, при которых налоговая может заинтересоваться вашей компанией (приказ от 28.11.2024 № 640н):
— В компании более 35 самозанятых
— Средний срок работы самозанятого – 3 месяца
— Средний ежемесячный доход – 35 000 рублей
— 90% дохода самозанятого поступает от одного заказчика
Если бухгалтерия ведет расчеты с самозанятыми в таких объемах, важно заранее подготовиться к возможным проверкам.
Что изменилось в учете и налогах?
Ранее компании использовали самозанятых для оптимизации налогов, но теперь многие схемы вызывают вопросы у ФНС.
1. Выплаты самозанятым под особым контролем
Теперь налоговая проверяет не только сам факт выплат, но и их регулярность. Если самозанятый получает деньги стабильно, суммы примерно одинаковые, а других заказчиков у него нет – это уже повод для проверки.
2. Переквалификация в трудовой договор
Если инспекторы докажут, что самозанятый фактически является штатным сотрудником, компанию заставят:
— Уплатить страховые взносы за весь период работы
— Начислить НДФЛ с доходов самозанятого
— Доплатить пени и штрафы
3. Учет затрат под вопросом
Расходы на самозанятых больше нельзя списывать автоматически. Если налоговая признает договор фиктивным, она исключит эти суммы из расходов, что приведет к доначислению налога на прибыль.
Как снизить налоговые риски
Чтобы избежать проблем с налоговой, бухгалтерии важно:
1. Пересмотреть договоры, если в договоре указаны:
— Фиксированная оплата без привязки к объему работ
— Использование самозанятым материалов и ресурсов компании
— Четкий рабочий график
это может стать основанием для переквалификации отношений в трудовые.
2. Фиксировать объем и стоимость работ
В документах должны быть:
— Детальное описание услуг
— Четкие расценки за единицу работы
— Акт выполненных работ с указанием объема
3. Контролировать пропорции выплат
Если компания оплачивает более 90% дохода самозанятого, это серьезный налоговый риск. Стоит либо привлекать новых исполнителей, либо оформлять таких работников официально.
Вывод
ФНС усилила контроль за выплатами самозанятым, что требует от бухгалтерии более внимательного подхода к оформлению договоров, расчету выплат и ведению учета.
Если вам нужна помощь в проверке договоров и снижении налоговых рисков, МОСОБЛБУХ поможет выстроить безопасную схему работы.
