Подводные камни в декларации по налогу на добавленную стоимость: на что обратить внимание в 2025 году
С февраля 2025 года вступили в силу изменения, утверждённые приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. Согласно новому формату, налогоплательщики обязаны сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2025 года в обновлённой форме. Это требует особого внимания к корректности заполнения документов и настройке учётных систем.
Какие ошибки чаще всего допускают налогоплательщики?
Анализ представленных деклараций по НДС показал, что наиболее частыми являются следующие ошибки:
- Технические ошибки, нарушающие контрольные соотношения, утверждённые письмом ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@.
- Несоответствие реквизитов в счётах-фактурах — например, разночтения по дате, номеру или ИНН контрагента.
- Ошибки в кодах видов операций, утверждённых приказом ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.
- Некорректное распределение стоимости товаров по периодам, когда сумма НДС меняется, а стоимость — нет.
- Ошибки при импорте, включая неверные номера заявлений о ввозе товаров.
- Не восстановлен НДС при получении аванса, как предусмотрено пунктом 3 статьи 170 НК РФ.
- Нарушения при корректировках: неверные коды операций в исправленных и корректировочных счетах-фактурах.
- Неполнота данных в журналах учёта и книгах покупок/продаж при ведении предпринимательской деятельности.
- Неверное применение вычетов по старым счетам-фактурам — за пределами трёхлетнего срока.
Как избежать ошибок при сдаче декларации?
Чтобы не привлечь внимание налоговой службы и минимизировать риск проверок и отказа в вычетах, рекомендуем:
- Проверить корректность всех счетов-фактур — как выставленных, так и полученных. Они должны точно соответствовать первичной документации и условиям договора.
- Убедиться в правильной работе используемого ПО, в которое вносятся данные для формирования отчётности.
- Проверить все реквизиты и контрольные соотношения перед отправкой декларации.
- Сверить отчётность с актуальными приказами ФНС, чтобы избежать несоответствий.
Ошибки в декларации — это не просто формальности. Это возможный повод для автоматических проверок, требования пояснений и камерального контроля. А с переходом на новый формат с 1 квартала 2025 года нагрузка на бухгалтерию только возрастает.
Как МОСОБЛБУХ может помочь?
Мы обеспечим корректное заполнение декларации по НДС, настройку учётной системы под новый формат и комплексную проверку документов. Наши специалисты тщательно следят за всеми изменениями в налоговом законодательстве и помогают предпринимателям сдавать отчётность без рисков.
Если вам нужна профессиональная помощь с декларацией по НДС — обратитесь в МОСОБЛБУХ. Мы поможем адаптироваться к новым требованиям и защитим ваш бизнес от возможных доначислений и штрафов.
